广东省广州市人民政府


广州经济技术开发区工商税收实施(试行)办法
广州市人民政府


第一章 总 则
第一条 根据中华人民共和国有关税法、法令、法规和《广州经济技术开发区暂行条例》，制定本办法。
第二条 为促进广州经济技术开发区（以下简称开发区）的发展，更好地利用外资，引进技术，开发区的税收坚持“税负从轻、优惠从宽、征收从简”的原则。
第三条 凡设在开发区的中外合资经营、中外合作经营、客商独立经营企业（以下简称开发区企业），均按照本办法的规定，交纳工商统一税、所得税、城市房产税和车船使用牌照税。
在开发区内工作或居住的个人，应按《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，交纳个人所得税。

第二章 工商统一税
第四条 凡生产经营工、农业商品和经营交通运输、商业零售和服务性业务的开发区企业和个人，均应按《中华人民共和国工商统一税条例》规定纳税。
第五条 开发区企业缴纳工商统一税，可享受如下优惠：
（一）开发区企业进口自用的建筑材料、生产设备、原材料、零配件、元器件、交通工具、办公用品，免征工商统一税。开发区企业用进口的免税原材料、零配件、元器件加工的产品转为内销的，对其所用的料、件，照章补征工商统一税。
（二）开发区企业客商人员进口自用的安家物物品和自用交通工具，在合理的数量内免征工商统一税。
（三）开发区企业的出口商品，除国家限制出口的商品以外，免征工商统一税。
（四）开发区企业为内地企业技术改造而生产提供的先进技术设备，经开发区税务机关（以下简称税务机关）批准，可免征或减征工商统一税。其它内销商品应当按中华人民共和国和国税法规定纳税，如纳税有困难的，经企业申请，税务机关批准，自生产经营之月份起，在三年内给予
减税或免税。
（五）开发区企业利用国内生产的部分原材料、零部件生产的商品，凡允许内销的，除糖、烟、酒和手表等商品外，由企业申请，经税务机关批准，可减征百分之五十以下的工商统一税。
（六）开发区企业生产的原材料和零部件，销售给本开发区内的企业，用于商品生产的，除酒、糖、棉纱和皮革外，经税务机关批准，可减征或免征工商统一税。
第六条 工商统一税的征收管理：
（一）生产经营工、农业商品，经营交通运输、商业零售、服务性业务的开发区企业和个人，按销售或业务收入金额，依税率计算应纳税额。
进口的商品，根据进口商品支付的金额，依税率计算应纳税额。
开发区企业和个人除交纳工商统一税外，另按工商统一税税额的百分之一交纳地方附加税。
（二）工商统一税按月征收，纳税人应于月终了后十日内申报交纳税款，逾期不缴的，税务机关除限期追交外，应当从滞纳之日起，按日加收滞纳税款千分之一的滞纳金。
（三）其它征收管理办法，按照1958年9月13日国务院颁发的《中华人民共和国工商统一税条例》执行。

第三章 所 得 税
第七条 开发区生产性企业从事生产、经营所得和其它所得，均应按本办法交纳所得税。所得税税率为百分之十五。
前款所说的生产性企业生产、经营所得，是指企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。
前款所说的其他所得，是指股息和利息所得；出租或出售财产所得；转让专利权、专有技术、商标权、版权等项所得，以及其它营业外收益。
第八条 开发区企业，凡在1990年以前订立合同并开始生产经营的，在合同有效期内，地方所得税可按税法规定的税率减征百分之七十；技术特别先进的项目，经税务机关批准，可免征地方所得税。
第九条 外国和港澳等地区的公司、企业以及个人（以下简称客商），在中国境内没有设立机构，而有来源于开发区的股息、利息、租金、特许权使用费和其它所得，除按《中华人民共和国外国企业所得税法》规定免税的以外，均可减按百分之十的税率征收所得税。
前款所税的其它所得是指除股息、利息、租金、特许权使用费以外，经财政部确定征税的所得。
第十条 所得税的其它优惠待遇：
（一）开发区生产性企业，经营期在十年以上的，经税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税。
前款所说的生产性企业中，属于技术先进或特别先进，利润水平低，投资回收期较长的，在减税、免税期满后，经开发区管理委员会（以下简称开发区管委会）批准，还可适当给予减税。
（二）开发区企业发生年度亏损，可从下一年度的所得中弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年继续弥补，但最长不得超过五年。
（三）客商从开发区企业分得的利润，在汇出境外时，免征所得税。
（四）客商从开发区企业分得的利润在本开发区再投资，期限不少于五年的，经税务机关核准，可退还不少于再投资部分已纳所得税款的百分之四十。投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款。
（五）在我国内地没有设立机构的客商，向开发区提供国民经济重要部门所需要的先进技术，对其所取得的特许权使用费，经广州市人民政府批准，可减征或免征所得税。
（六）外国和港澳地区的银行，通过在开发区设立的常驻代表机构同我国公司、企业签订合同，提供贷款所取得的利息，可按其收取利息的百分之十五作为应纳税所得额。
本办法第八条规定的客商的利息所得，如利率不高于其所在国家银行提供的卖方信贷利率或不高于我国银行的外汇贷款利率的，经广州市人民政府批准，可以免征所得税。
在我国内地没有设立机构的客商向开发区企业提供设备、技术，由开发区企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还价款的本息，或者用来料加工装配工缴费抵付价款的本息，其利息所得，均可免征所得税。313（七）在我国内地没有设立机构的客商，以租赁贸易方式向开发区企业
提供设备、物件，其收取的租金中，如租金中包括设备物件价款的，可以扣除设备、物件的价款后的余额为应纳税所得额；如租金中包括利息，其利率不高于其所在国提供的卖方信贷利率的，准予扣除计税；如租赁费用产品返销或交付产品等供货方式抵付的，免征所得税。
第十一条 开发区的生产性企业购置的先进机器设备，单项价值在十万元以上的，在投产使用时，可一次先行提取百分之三十的折旧，其余额按规定的年限以直线法计提折旧。
企业需要采用加速折旧或改变折旧方法的，可以提出申请，由税务机关审核批准。
第十二条 所得税的征收管理：
（一）开发区企业缴纳的所得税，按年计算，分季预缴。每季在季度终了后十五日内预缴；每年在年度终了后五个月内，汇算清缴，多退少补。
（二）开发区企业应当在每次预缴所得税的期限内向税务机关预缴所得关送报税申报表，年度终了后四个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表，并附送在中国登记的注册会计师的查帐报告。
（三）开发区企业的财务、会计制度与税法规定相抵触的，应当依照税法规定计算纳税，企业的财务报表和会计制度报送税务机关备查，并随时接受其检查。
（四）开发区企业依法开业、停业和变更，应当持有关证件向税务机关办理税务登记。
（五）客商来源于中国的股息、利息、租金、特许权使用费和其它所得应交纳所得税，税款由支付单位在每次支付的款项中扣缴。取得所得的单位为纳税义务人，支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人每次所扣的税款，应当五日内缴入国库，并向税务机于关报送扣缴所得税报告表
。
（六）开发区企业和扣缴义务人，必须按规定期限缴纳税款，逾期不缴的，税务机关除限期交纳外，应从滞纳之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。对于不依期申报纳税，不办理税务登记，不报送财务报表和会计制度，拒绝税务检查者，税务机关可酌情外以五千元以下的罚款
；对偷税、抗税者，可酌情处以应补税款五倍以下的罚金，情节严重的移交广州市中级人民法院依法处理。
（七）其它征收管理办法，按照《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和《中华人民共和国外国企业所得税法》及有关规定执行。

第四章 城市房产税
第十三条 开发区企业和个人自有房屋应交纳房产税。
第十四条 房产税按年计征，税率为百分之一点二，依房屋造价或购进价计税。出租的房屋按租金计税，税率为百分之十八。
第十五条 自有新建房屋自落成之日起计算纳税；购置的房屋从取得产权之日起计算纳税。房屋所有人应持有关证件向税务机关申报房产，办理税务登记。
第十六条 开发区企业和个人新建或购置的房屋，自落成或购置之月份起，免征房产税五年。
第十七条 房产税按年计征，分两次缴纳。每年于七月份内先缴纳百分之五十的税款，次年一月份内清交全年度的税款。

第五章 车船使用牌照税
第十八条 开发区企业所有的机动车船，均应缴纳车船使用牌照税。
第十九条 车船使用牌照税款额：（税款额表附后）
第二十条 下列机动车船免纳车船使用牌照税：
（一）军政机关、学校及人民团体的自有自用的车船；
（二）专供上下客货及存货的趸船、浮桥用船；
机 动 车 辆 税 额 表
┌────┬────────────┬──────┬────────┐
│ 项 目 │ 计 税 标 准 │每 年 税 额 │ 备 考 │
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│乘人汽车│七座及七座以下的每辆 │ 160元 │ （驾驶人座 │
│ │八座及九座的每辆 │ 180元 │ │
│ │十座的每辆 │ 200元 │ 位不计算） │
│ │十一座及十一座以上的每辆│ 240元 │ │
├────┼────────────┼──────┼────────┤
│载货汽车│按净吨位每吨 │ 48元 │ │
├────┼────────────┼──────┤ │
│摩 托 车│二轮的每辆 │ 48元 │ │
│ │三轮的每辆 │ 60元 │ │
│ ├────────────┼──────┼────────┤
│ │机器脚踏两用车每辆 │ 6元 │ 只限上海 │
│ │ │ │ 102型车 │
└────┴────────────┴──────┴────────┘

（三）消防车、洒水车、救护车、垃圾车及垃圾船。
第二十一条 应纳车船使用牌照税之车、船使用人，须向税务机关申请登记和纳税，领取完税证。
第二十二条 车船使用牌照税每年分两次征收，开征日期，由税务机关决定。

第六章 附 则
第二十三条 开发区企业或个人在开发区以外从事各项生产、经营业务的，应当按业务发生地的税收规定纳税，不适用本办法。
船 舶 税 额 表
┌──┬─────────────────┬────────┬──┐
│类别│ 计 税 标 准 │ 每 年 税 额 │备注│
├──┼─────────────────┼────────┼──┤
│ 机 │150吨下船舶 │ 每吨1．20元 │ 按 │
│ │151吨－500吨的船舶 │ 每吨1．60元 │ 每 │
│ 动 │501吨－1，500吨的船舶 │ 每吨2．20元 │ 净 │
│ │1，501－ 3，000吨的船舶 │ 每吨3．20元 │ 吨 │
│ 船 │3，001吨－5，000吨的船舶 │ 每吨4．00元 │ 位 │
│ │5，001吨－10，000吨的船舶│ 每吨5．00元 │ 计 │
│ │10，001吨以上的船舶 │ 每吨6．00元 │ 征 │
├──┼─────────────────┼────────┼──┤
│ 非 │10吨以下船舶 │ 每吨0．60元 │ 按 │
│ 机 │11吨－50吨的船舶 │ 每吨0．80元 │ 载 │
│ 动 │51吨－150吨的船舶 │ 每吨1．00元 │ 重 │
│ 船 │151吨－300吨的船舶 │ 每吨1．20元 │ 吨 │
│ │301吨以上的船舶 │ 每吨1．40元 │ 位 │
│ │ │ │ 计 │
│ │ │ │ 征 │
└──┴─────────────────┴────────┴──┘
第二十四条 在开发区内从事生产、经营的国营企业、集体企业以及个体经营户，应按我国现行税法规定向开发区税务机关缴纳工商各税。
第二十五条 本办法的监督权和解释权授予开发区管委会。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。




1985年3月6日
河北省人民政府


河北省节能监察办法


(2008年1月7日河北省人民政府第93次常务会议通过 2008年2月14日河北省人民政府令〔2008〕第7号公布 自2008年3月1日起施行)




第一条为规范节能监察工作，保障节能法律、法规的实施，提高能源资源利用效率，推动资源节约型、环境友好型社会的建设，制定本办法。

第二条本办法所称节能监察，是指节能行政主管部门和节能监察机构对能源生产、经营、使用单位和其他有关单位执行节能法律、法规、规章和节能强制性标准的情况进行监督检查，督促其加强节能管理和提高能源资源利用效率，并对违法行为依法予以制止和处理的活动。

第三条在本省行政区域内从事节能监察及其相关活动，应当遵守本办法。

法律、法规另有规定的，从其规定。

第四条县级以上人民政府及其有关部门应当建立科学、完整、统一的节能监测和考核体系，将节能降耗完成情况纳入经济社会发展综合评价体系，作为政府领导干部综合考核评价和企业负责人业绩考核的重要内容，实行严格的问责制，并加强对本地区节能减排目标责任的评价考核和监督核查工作。

县级以上人民政府有关部门和新闻媒体应当广泛宣传动员，充分发挥舆论监督作用，努力营造全社会关注、支持、参与节能工作的良好氛围。

第五条县级以上人民政府节能行政主管部门负责本行政区域的节能监察管理工作。省、设区的市人民政府节能行政主管部门设置的节能监察机构负责本行政区域的节能监察日常工作。

县级以上人民政府其他有关部门在各自职责范围内负责节能监察的有关工作，并接受同级节能行政主管部门的指导。

第六条节能行政主管部门和节能监察机构应当建立节能监察举报、投诉受理制度，向社会公布受理举报、投诉的电话和电子邮箱、网址。

对违反节能法律、法规、规章和节能强制性标准的行为，任何单位和个人都有权向节能监察机构举报或者投诉。

第七条省节能监察机构负责对年消耗能源在一万吨标准煤以上的企业以及国家和省确定的其他用能单位进行节能监察。设区的市节能监察机构在省节能监察机构的业务指导下，对年消耗能源不足一万吨标准煤的用能单位实施节能监察，并将监察结果报省节能监察机构备案。

第八条节能监察的主要内容是：

（一）在用能项目和其他相关项目设计、建设过程中执行节能设计规范、进行节能评估审查，以及在用能项目建成后依法用能、合理用能的情况；

（二）落后的耗能过高用能产品及生产设施、设备和工艺的淘汰及限制使用情况；

（三）执行单位产品能耗限额情况；

（四）生产的能源产品质量状况；

（五）用能产品生产经营单位执行能效限值标准和有关能效标识、标志制度的情况；

（六）采用节能技术措施的情况；

（七）用能单位建立健全节能管理制度，节能岗位和人员设置，节能教育培训，以及定期报送能源利用状况报告的情况；

（八）向本单位职工无偿提供能源或者发放能源使用补贴的情况。

第九条节能监察可以采取现场监察或者书面监察两种方式。

第十条有下列情形之一的，应当实施现场监察：

（一）用能单位因技术改造等原因，致使主要用能设备、生产工艺或者能源消费结构发生重大变化的；

（二）通过举报、投诉或者其他途径，发现用能单位涉嫌违反节能法律、法规、规章和节能强制性标准的规定使用能源的；

（三）需要对用能单位的能源利用状况进行现场监测的；

（四）需要现场确认用能单位落实节能整改措施情况的；

（五）按节能行政主管部门的要求应当进行现场监察的。

实施现场监察时，被监察单位的相关人员应当到场。未到场的，不影响监察工作正常进行。在现场监察过程中，节能监察人员应当制作监察笔录，如实记录监察的时间、地点、内容、参加人员和现场实际情况，并由节能监察人员和被监察单位的负责人签字确认。被监察单位负责人拒绝签字的，节能监察人员应当在监察笔录中注明。

第十一条实施书面监察的被监察单位应当按照节能监察机构规定的时间和内容等要求，报送能源利用状况报告和其他有关资料。能源利用状况报告的内容必须全面、准确，经法定代表人签字，并加盖被监察单位公章。

第十二条被监察单位应当配合节能监察机构实施节能监察工作，如实说明情况和提供有关资料及样品。不得拒绝、阻碍依法实施的节能监察工作，不得伪造、篡改、隐匿或者销毁有关资料和样品。

第十三条节能监察机构应当加强对节能监察人员的教育培训、业务考核和监督管理工作。节能监察人员应当熟悉节能法律、法规、规章和节能技术标准及有关专业技术知识，具备与本职工作相适应的业务能力，并依法取得行政执法证件。

第十四条节能监察机构及其监察人员实施节能监察时，可以采取下列措施：

（一）要求被监察单位提供与监察事项有关的资料和样品，并查阅、复印或者抄录有关资料；

（二）就监察事项涉及的问题向被监察单位提出质询，要求其如实作出解释和说明；

（三）对被监察单位与能源利用状况有关的生产设施、设备、工艺流程和生产经营场景、产品等进行记录、录音、录像、拍照；

（四）对被监察单位的用能设备和能源利用状况进行监测；

（五）制止、纠正被监察单位违反节能法律、法规、规章和节能强制性标准的行为。

第十五条节能监察人员与被监察单位有利害关系或者其他关系，可能影响公正监察的，应当回避。

被监察单位认为节能监察人员应当回避的，可以书面或者口头方式向节能监察机构提出。

第十六条节能监察机构实施节能监察时，应当维护被监察单位的生产、经营和工作秩序。不得泄露被监察单位的技术秘密和商业秘密，不得利用工作之便谋取不正当利益。

第十七条经节能监察确认被监察单位存在违反节能法律、法规、规章和节能强制性标准的用能行为的，节能监察机构应当向被监察单位下达《限期整改通知书》，责令其限期改正，并由节能行政主管部门依照《中华人民共和国节约能源法》和《河北省节约能源条例》等有关法律、法规、规章的规定予以处罚或者移送其他有关行政主管部门依法予以处罚；经节能监察确认被监察单位存在浪费能源行为但尚未违反节能法律、法规、规章和节能强制性标准的，节能监察机构应当向被监察单位下达《节能监察意见书》，提出节能建议或者改进措施。

《限期整改通知书》、《节能监察意见书》应当自监察工作结束之日起20个工作日内，送交被监察单位。

节能监察机构应当对《限期整改通知书》和《节能监察意见书》的落实情况进行跟踪检查。

第十八条被监察单位对节能监察机构下达的《限期整改通知书》或者《节能监察意见书》有异议的，可以自收到《限期整改通知书》或者《节能监察意见书》之日起20个工作日内，向节能行政主管部门申请复查。节能行政主管部门应当自收到复查申请之日起30个工作日内完成复查工作，并以书面形式将复查结论告知被监察单位。

第十九条节能监察机构实施节能监察不得向被监察单位收取费用。节能监察工作所需经费列入同级财政预算。

第二十条节能监察机构及其监察人员有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）不依法履行节能监察职责的；

（二）泄露被监察单位的技术秘密和商业秘密的；

（三）利用工作之便谋取不正当利益的；

（四）向被监察单位收取费用的；

（五）有其他违法行为的。

第二十一条被监察单位拒绝依法实施的节能监察，不如实提供有关资料和样品或者伪造、篡改、隐匿、销毁有关资料和样品的，由节能行政主管部门责令限期改正，逾期不改正的，处以三千元以上一万元以下的罚款。阻碍节能监察工作，应当予以治安管理处罚的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十二条本办法自2008年3月1日起施行。