对外贸易经济合作部办公厅


对外贸易经济合作部办公厅关于转发《审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局关于印发〈建设项目审计处理暂行规定〉的通知》的通知
对外贸易经济合作部办公厅


国家商检局，本部直属事业单位，各外贸中心，各商会、协会、学会，本部直属各总公司（含华润（集团）有限公司、南光（集团）有限公司），各驻外贸易中心，驻港澳企业管理处：
为适应投资体制改革和实施新会计制度的要求，严格执行投资与建设管理法规，加强对我部及我部所属企事业单位的建设项目的审计监督，现将《审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局关于印发〈建设项目审计处理暂行规定〉的通知》（审投发〔19
96〕105号）转发给你们，请遵照执行。在执行过程中有何问题，请与部（审计局）联系。

附件：审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局关于印发《建设项目审计处理暂行规定》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市审计厅（局）、计（经）委、财政厅（局）、建设厅（局）、工商行政管理局，审计署驻地方特派员办事处，驻国务院部门审计局：
为适应投资体制改革和新会计制度的要求，严格执行投资与建设管理法规，加强对建设项目的审计监督，审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局联合制定了《建设项目审计处理暂行规定》，现印发你们，请遵照执行。《审计署、国家计委关于基本建设
项目审计检查有关共性问题的处理意见》（审基发〔1990〕252号）同时废止。其它建设项目审计处理规章和政策性规定中与本规定不一致的，以本规定为准。

建设项目审计处理暂行规定
第一条 为严格执行投资与建设管理法规，加强对国家建设项目的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》及国家有关法规，制定本规定。
第二条 凡使用国家财政性资金、专项资金、国家计划安排的银行贷款和利用外资等的基本建设和技术改造项目，各级审计机关在实施审计中，发现有违反国家投资与建设管理法规者，应当依照本规定和国家其它有关规定予以处理、处罚。
第三条 凡属国家规定必须进行开工前审计的建设项目，未取得审计机关出具开工前审计意见书而擅自开工建设的，应当建议有关主管部门责令其停工，并履行审计手续；不按规定时限履行审计手续的，视情节处以总投资1％以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。
第四条 建设项目开工前审计中发现有以下问题的，不予出具同意开工的审计意见书：
（一）项目资本金来源及其它资金来源不符合国家有关规定或者未按时到位；资金不落实。
（二）建设项目审批程序和手续不完备。
对建设项目开工前审计中发现的其它问题可按国家有关规定处理。
第五条 建设项目资金来源不符合有关规定的，应当要求限期归还原资金渠道；资金不落实或者年度投资未按规定到位的，应当建议有关方面解决。
第六条 建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批；原审批部门不予批准的计划外工程，由建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额5％以下罚款，由建
设单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。
第七条 建设项目概算中多计、重计、少计和漏计的投资及不应由建设项目负担的费用，应要求建设单位报审批部门批准予以调整；实行投资包干的项目，经批准可相应调整包干基数。
第八条 建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资，应由建设单位报原审批部门予以批准；否则，应停止建设，并对建设单位处以超投资部分5％以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。设计单位未经批准，擅自扩大规模
、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资，对设计单位处以该部分设计费50％以下罚款；情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。
第九条 违反技术改造主管部门有关规定，改变技术改造项目内容搞基本建设的，应按国家有关规定缴纳各种税费，并按有关程序重新报批；在技术改造项目中将建设成本挤列生产成本，造成各种税费漏缴的，应予以补缴。
第十条 国家建设项目实施过程中违反有关规定搞其它开发建设、非法进行房地产交易的，应予以制止，并没收非法所得。
第十一条 对转移、侵占和挪用的建设资金，应责令有关单位限期收回。进行经营活动的，收缴其经营收益。
第十二条 对建设项目的乱摊派、乱收费和乱集资等侵蚀建设资金行为，应予以制止，限期追回被侵占的资金，并按国家有关规定对责任单位做出处理。
第十三条 施工单位应按照国家有关规定和标准签定工程承包合同，在施工中，施工单位违反合同规定，造成国家建设资金的损失浪费、施工质量达不到国家规定标准的，应根据国家有关规定承担赔偿责任；并根据情况，给予通报批评；情节严重的，应建议主管部门降低其资质等级，
直至依法吊销营业执照。
第十四条 工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，除按违纪金额处以20％以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由
责任方承担。
第十五条 应计、应缴而未计缴的各种税费，应督促补计、补缴，超过法律规定期限的，应予以收缴，并按国家有关法规给予处罚。
第十六条 虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金等，应按国家有关规定和现行会计制度作调帐处理；情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处理。
第十七条 基本建设收入按国家有关规定处理。隐瞒、截留的基本建设收入，应予以追回并收缴。
第十八条 虚报投资包干节余，应要求建设单位调帐冲正；多提包干节余应予冲销；已使用的包干节余，超过投资包干节余留成数的，应予以清退。
第十九条 国家重点建设项目在竣工决算审计后方可办理竣工验收手续。
第二十条 已具备竣工验收条件的项目（工程），在规定期限内不办理竣工决算审计、验收投产和移交固定资产手续的，可视情节按国家有关规定处理。
第二十一条 因贪污受贿、收取回扣、倒买倒卖或因工作失误造成工程建设重大损失浪费的，应建议有关部门依法追究有关领导人和责任人的责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第二十二条 建设项目中存在的其他问题，根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其他有关法规处理。
第二十三条 建设项目违纪的罚没收入，按国家有关规定上缴。
第二十四条 本规定自发布之日起执行。



1996年7月12日
中国保险监督管理委员会


关于印发《2008年人身保险监管工作要点》的通知

保监寿险〔2008〕233号


各保监局、中国保险行业协会、各人身保险公司：

　　为贯彻2008年全保会精神，促进人身保险行业持续健康发展，现将《2008年人身保险监管工作要点》印发给你们，请认真组织学习落实。

　　特此通知

　　 　　　 　　　 　　　 　　　 　　二○○八年二月二十七日

2008年人身保险监管工作要点

　　 2008年人身保险监管工作总体思路是：贯彻落实党的十七大和中央经济工作会议、全国保险工作会议精神，以科学发展观为统领，以保护消费者利益为出发点，加强改善监管，防范化解风险，不断提升行业竞争力和服务民生、改善民生的能力，实现全面协调可持续发展。工作要点如下：

　　一、以内控监管为重点，强化非现场监管和现场检查，防范化解行业风险

　　（一）强化内控监管，提升寿险公司风险管控水平

　　一是持续开展内控评价和检查，进一步摸清寿险公司内控状况，完善内控机制。选择1-2家公司开展自下而上的内控检查，从各保监局选调力量参与，重点检查业务、财务问题。二是加强培训，提升行业内控评价水平。借助行业协会平台，建立内审人员后续教育机制，加强培训和交流，不断提升行业内控评价水平。三是将缺陷整改作为内控监管的重点。通过后续检查等手段，持续跟踪内控缺陷的整改情况。对整改不力，或屡查屡犯的公司负责人要按相关规定给予处罚，对造成重大损失的要追究相关人员法律责任。

　　（二）大力推进分类监管，提高监管的针对性、有效性

　　一是联合保监局力量，继续全面推进寿险公司法人机构和分支机构风险评估。确定公司综合风险等级，制定监管计划，确定非现场监管和现场检查的频度、力度、范围和重点，实施分类监管。二是不断完善非现场监管工作机制。逐步建立监管系统沟通机制和信息共享机制，推进公司档案标准化和非现场监管信息化，不断提高非现场监管的效率和质量。三是持续监测行业风险，强化风险预警。对各公司业务风险进行持续监测，尤其要密切关注投连、万能险的发展动态，分红、传统险的退保情况，满期给付高峰的应对情况，加大对销售误导等违规行为的行政处罚力度。

　　（三）规范短期意外险市场秩序

　　联合保监会相关部门及保监局力量，全面开展短意险市场规范工作。一是统一监管尺度，明确保险公司经营短意险业务的基本标准。二是强化与保监局的联动机制，以提高经营数据真实性为重点，从建意险、煤意险、学平险等重点领域入手，组织各保监局重点检查撕单、埋单、私设小金库等违法违规行为，并将检查延伸至中介机构。三是坚决打击违规行为，对违规经营机构进行处罚，加大对负有直接责任的高管人员的追究力度。

　　（四）强化偿付能力监管

　　加强寿险公司动态偿付能力分析，加大偿付能力监管制度执行力，密切关注并敦促偿付能力不足或可能不足的寿险公司有效防范化解偿付能力不足的风险。

　　二、创造良好的监管政策环境，发挥市场机制的作用，推进寿险业科学发展

　　（一）探索建立市场化的费率形成机制

　　进一步探索建立市场化的费率形成机制，不断完善相关法规和配套措施，稳步审慎在有条件的地区和个别险种展开试点，推动寿险费率改革和产品创新。

　　（二）推进小额保险试点，鼓励经营模式、产品设计、销售渠道创新

　　一是出台小额保险发展指导意见，加强与银行、邮政部门的合作，鼓励有条件的寿险公司进行小额保险试点。二是鼓励保险公司开发费率低廉、以保障功能为主、适合低收入人群需要的产品；鼓励渠道创新，降低农村地区小额保险代理人准入门槛。三是探索建立小额保险独立评价体系，定期分析业务质量和财务质量，推动小额保险健康发展。

　　（三）加强外部协调，争取合理制度和政策，促进养老、健康保险发展

　　一是贯彻落实《保险公司养老保险业务管理办法》，研究制定延税型养老保险的制度框架和细则，在天津滨海新区、浦东开发区等有条件的地区争取团体和个人养老保险税优政策试点。二是配合国家医疗体制改革的要求，推进健康保险经营规律研究，加大《健康保险管理办法》的贯彻力度，制定保险业开展健康险委托管理服务和社会保险经办服务的规范性文件。三是争取养老保险公司、资产管理公司获得基本养老保险个人账户基金投资管理资格，推动保险业积极稳妥地参与企业年金、新农合、城镇居民医疗保险、计划生育保险，总结并宣传典型经验，不断拓宽服务领域。

　　三、加强监管制度建设，夯实行业发展基础，切实保护消费者权益

　　（一）推动建立寿险业服务标准。组织行业力量，借鉴国际保险监督官协会的规则，研究制定寿险业销售、承保、保全、理赔等重要环节的行业服务标准，提高行业服务水平。

　　（二）加强消费者教育。进一步强化投保提示制度，帮助消费者准确理解保险产品；在保监会网站开辟人身保险知识教育专栏；推动保险行业协会、学会积极利用报刊、网站等媒体，加强消费者教育。

　　（三）完善寿险公司关键指标评价体系。进一步完善以标准保费衡量业务质量、以内含价值衡量经营效益、以风险保额衡量社会责任的寿险业关键指标评价体系，引导科学理性经营，走可持续发展之路。

　　（四）完善精算基础建设。推进精算外部审核监督，从技术层面保护消费者权益；推动中国精算师协会制定健康保险精算规定，启动疾病发生率表的研究工作；支持外币投连险和人民币投连险境外投资的发展，并出台相关管理办法；落实《保险公司总精算师管理办法》，发挥总精算师在公司治理和防范风险中的作用。

　　（五）完善产品监管制度。出台《人身保险产品管理办法》的具体措施；推动行业协会研究制定定期寿险、终身寿险和年金保险等标准条款；推动行业协会制定伤残标准和给付比例表；研究出台未成年人死亡保额和投资连结保险产品犹豫期的规范性文件；为完善产品信息披露制度，推动行业协会在其网站上公布保险条款，方便消费者比较和购买保险产品。

　　（六）完善寿险公司董事高管培训和分支机构管理制度。举办1-2期董事高管专业知识培训，完善培训内容和形式；完善董事高管任职测试制度，与保监局合作加强题库建设；做好分支机构批设的总体规划，将公司治理情况、偿付能力动态指标、已设机构运营情况等因素与分支机构审批有机结合，鼓励公司到中西部地区设立分支机构。

　　（七）研究制定电话、网络等新型销售渠道规范性文件。针对电话、网络等新型销售渠道反映出的保险合同成立要素、销售区域界定等新问题，出台规范性文件，发挥其在成本、效率方面的优势，促进新型渠道业务创新与规范发展。