安徽省人民政府


安徽省人民政府关于印发《安徽省股份制企业财务审计暂行规定》的通知

各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：
　　现将《安徽省股份制企业财务审计暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　安徽省人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年六月二十三日

安徽省股份制企业财务审计暂行规定

　　第一条　为了规范股份制企业财务审计工作，维护市场经济秩序，促进经济健康发展，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)、《中华人民共和国审计法实施条例》(以下简称《实施条例》)和有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
　　第二条　本规定所称股份制企业财务审计，包括：
　　一审计机关依法对国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业的资产、负债、损益进行的审计；
　　二审计机关根据本级人民政府的授权交办，对国有资产虽不占控股地位或者主导地位，但是与国计民生有重大关系的股份制企业与国家财政收支有关的特定事项进行的审计。
　　第三条　本规定所称股份制企业，是指依法设立的有限责任公司、股份有限公司和股份合作制企业。
　　本规定所称国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业，是指国有资本占企业资本总额的５０％以上，或者国有资本占企业资本总额的比例不足５０％，但是国有资产投资者实质上拥有控制权的股份制企业。
　　第四条　审计机关根据股份制企业的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。两个以上国有资产投资者投资的股份制企业，由对主要投资者有审计管辖权的审计机关进行审计。
　　审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。
　　上级审计机关可以将其审计管辖范围内的审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计。
　　第五条　审计机关对国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业资产、负债、损益进行审计的主要内容是：
　　(一)企业财务会计核算遵循国家有关规定和会计处理惯例情况；
　　(二)企业依法缴纳税、费和国有资产收益情况；
　　(三)企业资产、负债、所有者权益形成的真实、合法情况；
　　(四)企业收入、成本、费用、损益形成的真实、合法情况；
　　(五)企业利润分配、资本结构变动的真实、合法情况；
　　(六)需要审计的其他事项。
　　第六条　审计机关对国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业资产、负债、损益进行审计时，可以要求企业提供与其财务收支有关的下列材料：
　　(一)企业设立批准文件、改制方案、招股说明书、资产评估报告、验资报告、公司章程等材料；
　　(二)企业组织结构、资本构成、资产结构、经营范围的重大调整和变更事项证明材料；
　　(三)企业会计凭证、会计帐簿、会计报表等有关会计资料；
　　(四)企业在金融机构设立帐户情况；
　　(五)企业内部控制制度及企业执行的有关财政、税收政策和法规；
　　(六)法律、法规规定的其他材料。
　　第七条　审计机关对国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业资产、负债、损益进行审计后，按照下列规定办理：
　　(一)对没有违反国家规定的财务收支行为的，应当对审计事项作出评价，出具审计意见书；对有违反国家规定的财务收支行为，情节显著轻微的，应当予以指明并责令自行纠正，对审计事项作出评价，出具审计意见书。
　　(二)对有违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，除应当对审计事项作出评价，出具审计意见书外，还应当对违反国家规定的财务收支行为，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。
　　(三)对违反国家规定的财务收支行为，审计机关认为应当由有关主管机关处理、处罚的，应当作出审计建议书，向有关主管机关提出处理、处罚意见。
　　第八条　审计机关根据本级人民政府的授权交办，对国有资产虽不占控股地位或者主导地位，但是与国计民生有重大关系的股份制企业与国家财政收支有关的特定事项进行审计后，应当向本级人民政府提交专题审计报告，提出处理、处罚意见或者建议。
　　第九条　审计机关出具的审计意见书、作出的审计决定，应当抄送财政、工商、税务等部门。财政、工商、税务等部门应当将其作为年度检查、登记和换证的参考依据。
　　第十条　审计机关及其审计人员办理审计事项，应当坚持依法审计，遵守《审计法》、《实施条例》规定的审计程序，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
　　第十一条　股份制企业应当按照有关规定，建立健全内部审计制度，加强内部审计监督。
　　审计机关应当对审计管辖范围内的股份制企业内部审计进行业务指导和监督，在实施审计时，可以利用企业内部审计的工作成果。
　　第十二条　股份制企业违反《审计法》、《实施条例》和本规定，拒绝、阻碍审计机关依法进行审计的，或者拒绝、拖延提供与审计事项有关材料的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依照《审计法》、《实施条例》等有关法律、法规处理。
　　股份制企业的财务收支违反法律、法规的规定，构成犯罪的，依法追究有关人员的刑事责任。
　　第十三条　股份制企业对审计机关作出的审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
　　第十四条　审计人员在办理股份制企业财务审计时，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
　　审计人员违法、违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
　　第十五条　本规定自２００３年９月１日起施行。
广东省深圳市人民政府


深圳市人民政府关于印发《深圳市电子政务项目建设管理暂行办法》的通知
（2006年8月4日）

深府〔2006〕142号

　　《深圳市电子政务项目建设管理暂行办法》已经市政府四届三十七次常务会议审议通过，现予印发，请认真遵照执行。

深圳市电子政务项目建设管理暂行办法

第一章 总 则

　　第一条 为加强我市电子政务项目建设的管理，保证建设质量，实现资源共享，避免重复建设，提高投资效益，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称电子政务项目包括电子政务网络、安全支撑平台、应用支撑平台、各类应用系统、信息资源开发利用及共享等新建、扩建及升级改造。
　　第三条 市直机关各部门（以下简称各部门）及其下属各单位全部或部分使用市财政性资金的电子政务项目，适用本办法。
　　使用市财政性资金建设的大型基建项目中包含的电子政务子项目也适用本办法。
　　第四条 市信息化主管部门负责全市电子政务项目的规划、方案审核和绩效考评；监督、指导各区和各部门的电子政务项目建设、验收和维护；组织全市重点电子政务项目的实施。
　　市发改部门负责电子政务项目的立项审批。
　　市财政部门负责电子政务项目运行维护经费的审核安排。
　　各部门在全市统一的电子政务网络上，分别负责各自业务范围内应用系统的建设和管理。
　　第五条 电子政务项目建设遵循“统一规划、统一标准、统筹协调、资源共享、注重实效、保障安全”的原则，促进电子政务健康发展。

第二章 规划管理

　　第六条 市信息化主管部门会同市发改部门组织制定全市电子政务规划，并按年度对规划进行修订。
　　第七条 各部门根据全市电子政务规划和本部门实际，制定本部门电子政务近期建设规划，并提出具体的电子政务项目和建设内容，报市信息化主管部门。
　　第八条 市信息化主管部门审核各部门近期建设规划，对符合全市电子政务规划和建设要求的项目，纳入全市电子政务规划项目库。

第三章 立项管理

　　第九条 已经纳入规划项目库的电子政务项目，由项目申请单位组织编制项目建议书，同时报送市发改部门和市信息化主管部门进行审核，市信息化主管部门提出书面审核意见，市发改部门根据市信息化主管部门的审核意见和有关规定对项目建议书进行审批。
　　未通过市信息化主管部门审核的项目，市发改部门不予立项。
　　第十条 项目建议书批准后，项目申请单位组织编制项目可行性研究报告和项目建设方案，同时报送市发改部门和市信息化主管部门进行审核，市信息化主管部门对项目建设方案提出书面审核意见，市发改部门根据市信息化主管部门的审核意见和有关规定对可行性研究报告进行审批。
　　第十一条 市信息化主管部门对各部门项目建设方案是否符合全市电子政务规划、标准规范、资源共享、互联互通的要求，以及是否充分利用全市电子政务网络等公共设施进行审核。
　　电子政务项目建设方案的编制规范由市信息化主管部门会同市发改部门另行规定。
　　第十二条 可行性研究报告批准后，市发改部门按有关规定下达电子政务项目年度投资计划，并抄送市信息化主管部门。
　　第十三条 政府鼓励社会资金以多种方式参与电子政务建设。市发改部门对社会资金参与建设的电子政务项目批准立项后，项目建设单位应将建设方案报市信息化主管部门备案。

第四章 建设管理

　　第十四条 电子政务项目建设实行领导负责制。项目建设单位主管领导对项目实施进度、建设质量及资金管理等工作总负责。项目建设单位应确定项目实施机构和项目责任人，并建立健全项目管理制度。
　　第十五条 电子政务项目建设应按照有关规定进行政府采购，项目承建单位应具有相应资质和能力；在同等条件下，优先采购具有自主知识产权的产品。
　　第十六条 项目建设单位应与承建单位签订电子政务项目建设合同，合同应包括建设要求、功能要求、工程标准规范，设备型号、数量、配置与价格，设备到货和安装调试时间、软件要求、工程进度要求、测试方法、验收要求、培训计划、付款方式、技术文档要求、保修和售后服务、违约责任等内容。
　　项目建设单位应将合同副本报市信息化主管部门备案。
　　项目建设单位负责合同履行的监督管理。
　　第十七条 电子政务项目实行信息工程监理制度。电子政务项目监理应按照有关规定进行政府采购，监理单位应具有相应资质。项目建设单位应与监理单位签订监理合同，并依据监理合同对监理单位实施监督管理。
　　第十八条 项目建设单位应严格按照市发改部门下达的投资计划实施项目建设。项目建设单位变更项目主要建设内容或调整投资概算时，应报市发改部门和市信息化主管部门，市发改部门根据市信息化主管部门审核意见及有关规定办理。

第五章 检测验收

　　第十九条 项目竣工后，项目建设单位应组织监理单位对项目进行初步验收，初步验收合格的项目投入试运行。
　　第二十条 项目试运行后，项目建设单位应委托具有相应资质的专业机构对项目进行质量与安全检测，检测通过后，项目建设单位组织项目验收，市信息化主管部门会同有关部门对项目验收进行监督。
　　第二十一条 项目验收通过后，项目建设单位将验收报告报市信息化主管部门备案；未通过验收的项目，不得投入运行，市审计部门不予审计，市财政部门不予安排项目运行维护经费。

第六章 运行维护

　　第二十二条 电子政务项目的运行和维护实行项目建设单位负责制。项目建设单位应确定项目运行和维护机构，制定相应的管理制度，保障电子政务项目安全、可靠运行。
　　第二十三条 电子政务项目的运行维护方式有：项目建设单位自管、集中运维或外包运维。适合集中运维方式的项目，项目建设单位应委托符合有关规定的机构负责运行维护；适合外包运维方式的电子政务项目，应采取外包方式进行运行维护。采用外包运行维护方式的，应进行政府采购。
　　第二十四条 电子政务项目运行维护经费由项目建设单位根据有关标准按年度向市财政部门提出申请，由市财政部门审核后列入部门年度预算。
　　电子政务项目运行维护经费标准由市信息化主管部门会同市财政部门另行制定。

第七章 绩效考评

　　第二十五条 市信息化主管部门根据电子政务项目的运行情况，会同有关部门组织专家或委托相关机构对项目的运行效率、使用效果等情况进行绩效考评。对没有实现项目建设目标的，市信息化主管部门督促项目建设单位限期整改；对拒不整改的，市发改部门和市信息化主管部门暂缓其后续项目的审批。

第八章 附 则

　　第二十六条 涉及国家秘密和国家有专门规定的电子政务项目建设，按有关规定办理。
　　第二十七条 各区参照本办法的规定，结合本区实际，制定本区的电子政务项目建设管理办法。
　　第二十八条 本办法由市信息化主管部门负责解释。
　　第二十九条 本办法自2006年9月1日起施行。