关于平潭综合实验区有关进口税收政策的通知
财政部 海关总署 国家税务总局
关于平潭综合实验区有关进口税收政策的通知
财关税[2013]62号
福建省财政厅、福州海关、福建省国家税务局：
为贯彻落实《平潭综合实验区总体发展规划》中的相关政策，现就平潭综合实验区有关进口货物税收政策通知如下：
一、有关进口税收政策
平潭综合实验区的有关进口税收政策，除法律、法规和现行政策另有规定外，按照下列规定办理：
1.对从境外进入平潭与生产有关的下列货物实行备案管理，给予免税：平潭综合实验区内（以下简称区内）生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；区内生产企业运营所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；区内从事研发设计、检测维修、物流、服务外包等企业进口所需的机器、设备等货物。在“一线”不予免税的货物清单具体见本通知第二条。
2.对从境外进入平潭与生产有关的下列货物实行备案管理，给予保税：区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料；区内物流企业进口用于流转的货物。在“一线”不予保税的货物清单具体见本通知第三条。
3.货物从平潭进入内地按有关规定办理进口报关手续，按实际报验状态征税，在“一线”已完税的生活消费类等货物除外。
4. 平潭企业将免税、保税的货物（包括用免税、保税的料件生产的货物）销售给个人的，应按进口货物的有关规定补齐相应的进口税款。
5.对设在平潭的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税政策，经实际操作并不断完善后再正式实施。
二、在“一线”不予免税的货物清单
在“一线”不予免税的货物包括：
1.法律、行政法规和相关规定明确不予免税的货物。
2.国家规定禁止进口的商品。
3.商业性房地产开发项目进口的货物，即兴建宾馆饭店、写字楼、别墅、公寓、住宅、商业购物场所、娱乐服务业场馆、餐饮业店馆以及其他商业性房地产项目进口的建设物资、设备（如电梯、空调、水泥、钢材、大理石、灯具等建筑材料和装饰装修材料）。
4.生活消费类货物，具体如下：
序号
商品名称
税则号列
备注
1
活动物；动物产品
第一章至第四章全部税号
2
食用蔬菜、根及块茎
第七章全部税号
3
食用水果及坚果；柑橘属水果或甜瓜的果皮
第八章全部税号
4
咖啡、茶、马黛茶及调味香料；谷物
第九章全部税号； 第十章全部税号
5
制粉工业产品；麦芽；淀粉；菊粉；面筋
第十一章全部税号
6
含油子仁及果实；杂项子仁及果实
1201-1208；1211-1213
7
动、植物油、脂及其分解产品；精致的食用油脂
1501-1517
8
食品；饮料、酒及醋；烟草、烟草及烟草代用品的制品
第十六章至第二十二章全部税号；第二十四章全部税号；25010011
9
成品油
2710
10
药品
第三十章全部税号
11
精油及香膏；芳香料制品及化妆品
3301；3303-3307
12
肥皂、洗涤剂等
第三十四章全部税号
13
烟火制品；火柴
36041000；3605
14
塑料浴缸、淋浴盘等；塑料制的餐具、厨房用具等
3922；3924-3926
15
硫化橡胶制的卫生及医疗用品
4014
16
衣箱、提箱、小手袋等；皮革或再生皮革制的衣服及衣着附件
4202-4203
17
毛皮制的衣服、衣着附件及其他制品；人造毛皮及其制品
4303-4304
18
木制的画框、相框、镜框等；木制餐具及厨房用具；衣架
4414；4419；44211000
19
软木制品
4503-4504
20
稻草、秸杆、针茅或其他编结材料制品等
第四十六章全部税号
21
卫生纸、面巾纸等
4803；4817-4820
22
书籍、报纸等
32159010；第四十九章全部税号
23
羊毛、棉花、毛条
5101；51031010；52010000；52030000；51051000、51052100、51052900
24
地毯及纺织材料的其他铺地制品；特种机织物；簇绒织物等
第五十七章全部税号；
第五十八章全部税号
25
针织物及钩编织物；针织或钩编的服装及衣着附件；非针织物或非钩编的服装及衣着附件
第六十章至六十二章全部税号
26
其他纺织制成品等
6301-6304；6306-6309
27
鞋、帽、伞、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其制品；人造花；人发制品
第六十四章全部税号；6504-6507；第六十六章至六十七章全部税号
28
陶瓷产品
6910-6912
29
玻璃制品
7013；70200091、70200099
30
天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包贵金属及其制品；
第七十一章中除7112之外的其他全部税号
31
钢铁制品
7323-7324
32
铜制品
7418、74199950
33
铝制品
7615
34
家用工具；厨房或餐桌用具；非电动的贱金属铃、钟等
82055100；8210；82119100；8213；8214；8215；83013000；8306
35
空调器；家用型冷藏箱；家用洗碟机；家用型洗衣机；家用型缝纫机等家用器具
84151010-84158300；84181010-84182990、84183021、84183029、84184021、84184029、84185000；84212110、84213910、84219910；84221100；84231000；84248910；8450；
84511000；84521010-84521099；84529011-84529019
36
微型计算机及外设；电子计算器
84433110、84433190、84433211、84433212、84433213、84433219；8470；84713000、84714140、84714940、84715040、84716050、84716060、84716071、84716072、84716090、84717090；85235110、85235120；85258013；85284100、85285110、85285190、85286100
税号84716090仅指IC卡读入器；
税号84717090仅指移动硬盘；
税号85258013仅指计算机用网络摄像头。
37
家用电动器具；手提式电灯；电话机；音响设备；录像机；放像机；磁带；数据存储器件等；摄像机；电视机
8509-8510；85121000；8513；85161010-85162100、85162920、85162931-85162939、85163100、85164000-85167990；85171100-85171220、85171800、85176299、85176910、85176990；85181000-85185000；8519；8521；8523；85258012-85258013、85258022-85258029、 85258032-85258039；8527；85284910、85284990、85285910、85285990、85286910、85286990、85287110-85287300
税号85176990仅指可视电话
38
车辆
8701-8703；8711-8712；8715；87161000
39
航空器
8801；88021100-88024020；8804
40
船舶
8901；8903
41
相机或摄录一体机镜头；望远镜；照相机
85258022-85258029；
90021131、90021139；90051000；90064000、90065100、90065300、90065990
42
钟表
9101-9103、9105-9106
43
乐器
9201-9208
44
座具；其他家具；弹簧床垫、寝具等；灯具；活动房屋
94012010-94018090；94032000、94034000-94038990；9404；94051000-94052000、94053000；9406
45
玩具、游戏品、运动用品
第九十五章全部税号
46
画笔、毛笔及化妆用的类似笔；旅行用具；纽扣；圆珠笔；铅笔；打火机等
96033010-96033090；9605；9606；9608；9609；9613-9617；9619
47
艺术品、收藏品及古物
第九十七章全部税号
5.20种不予减免税的商品中未列入上述生活消费类货物清单的其他商品。
6.其他与生产无关的货物。
三、在“一线”不予保税的货物清单
在“一线”不予保税的货物包括：
1.法律、行政法规和相关规定明确不予保税的货物。
2.国家规定禁止进口的商品。
3.商业性房地产开发项目进口的货物，即兴建宾馆饭店、写字楼、别墅、公寓、住宅、商业购物场所、娱乐服务业场馆、餐饮业店馆以及其他商业性房地产项目进口的建设物资、设备（如电梯、空调、水泥、钢材、大理石、灯具等建筑材料和装饰装修材料）。
4.区内个人、企业和行政管理机构自用的生活消费类用品（具体商品范围同第二条中的“4”和“5”）。
5.列入加工贸易禁止类目录的商品。
6.其他与生产无关的货物。
四、其他有关事项
根据政策执行的实际情况，并在保持政策相对稳定的前提下，由财政部会同有关部门适时调整在“一线”不予免税的货物清单和在“一线”不予保税的货物清单。
本通知自平潭综合实验区相关监管设施验收合格、正式开关运行之日起执行。
特此通知。
财政部 海关总署 国家税务总局
2013年9月3日
中华人民共和国海关关于执行《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》项下《关于货物贸易的原产地规则》的规定
海关总署
海关总署第206号令
《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关关于执行《内地与香港关于建立更紧密经贸关系安排》项下《关于货物贸易原产地规则》的规定〉的决定》已于2012年3月28日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2012年4月1日起施行。
署 长 于广洲
二○一二年三月三十日
中华人民共和国海关关于执行《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》项下《关于货物贸易的原产地规则》的规定
第一条 为了促进内地与香港的经贸往来，正确确定《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》（以下简称《安排》）项下进口货物的原产地，根据《海关法》和《安排》，制定本规定。
第二条 本规定适用于从香港进口的《安排》项下货物（产品清单详见《中华人民共和国进出口税则》）。
第三条 对于直接从香港进口的《安排》项下货物，应当根据下列原则确定其原产地：
（一）完全在香港获得的货物，其原产地为香港；
（二）非完全在香港获得的货物，只有在香港进行了实质性加工的，其原产地才可以认定为香港。
第四条 本规定第三条第（一）项所称“完全在香港获得的货物”是指：
（一）在香港开采或者提取的矿产品；
（二）在香港收获或者采集的植物或者植物产品；
（三）在香港出生并饲养的活动物；
（四）在香港从本条第（三）项所述动物获得的产品；
（五）在香港狩猎或者捕捞所获得的产品；
（六）持香港牌照并悬挂香港特别行政区区旗的船只在公海捕捞获得的鱼类和其他海产品；
（七）在持香港牌照并悬挂香港特别行政区区旗的船只上加工本条第（六）项所述产品获得的产品；
（八）在香港收集的香港消费过程中产生的仅适于原材料回收的废旧物品；
（九）在香港加工制造过程中产生的仅适于原材料回收的废碎料；
（十）利用本条第（一）项至第（九）项所述产品在香港加工所获得的产品。
第五条 下列加工或者处理，无论是单独完成还是相互结合完成，均视为微小加工处理，在确定货物是否完全获得时应当不予考虑：
（一）为运输或者贮存货物而进行的加工或者处理；
（二）为便于货物装运而进行的加工或者处理；
（三）为货物销售而进行的包装、展示等加工或者处理。
第六条 本规定第三条第（二）项所称“实质性加工”，应当采用“制造或者加工工序”标准、“税号改变”标准、“从价百分比”标准、“其他标准”或者“混合标准”，在规定的情形下可以采用其他附加条件认定。具体按照《安排》项下《享受货物贸易优惠措施的香港货物原产地标准表》的规定执行。该表是本规定的组成部分，由海关总署另行公布。
“制造或者加工工序”是指赋予加工后所得货物基本特征的主要工序。在香港境内完成该工序的视为进行了实质性加工。
“税号改变”是指非香港原产材料在香港境内加工生产后，所得产品在《中华人民共和国进出口税则》中4位数级的税目归类发生了变化，并且该产品不再在香港以外的国家或者地区进行任何改变4位数级税目归类的生产、加工或者制造。
“从价百分比”是指香港原产的原料、组合零件的价格以及在香港产生的劳工价值和产品开发支出价格的合计与出口制成品船上交货价格（FOB）的比值。该比值大于或者等于30%，并且产品的最后制造或者加工工序在香港境内完成的，视为进行了实质性加工。用公式表示如下：
原料价格+组合零件价格+劳工价值+产品开发支出价格
————————————————————————×100%≥30%
出口制成品的船上交货价格（FOB）
公式中的“产品开发”是指在香港境内为生产或者加工有关出口制成品而实施的产品开发。产品开发支出价格应当与该出口制成品有关，包括生产加工者自行开发、委托香港境内的自然人或者法人开发以及购买香港境内的自然人或者法人拥有的设计、专利权、专有技术、商标权或者著作权而支付的费用。该价格应当能够依据公认的会计准则和《关于实施1994年关税与贸易总协定第7条的协定》的有关规定明确确定。
香港使用内地原产的原料或者组合零件在香港构成出口制成品组成部分的，在计算该出口制成品的从价百分比时，该内地原产原料或者组合零件应当视为原产于香港。该出口制成品的从价百分比应大于或者等于30％，且在不记入该内地原产的原料或者组合零件价格时的从价百分比应大于或者等于15％。
“从价百分比”的计算应当符合公认的会计准则和《关于实施1994年关税与贸易总协定第7条的协定》的有关规定。
“其他标准”是指除上述“制造或者加工工序”标准、“税号改变”标准和“从价百分比”标准之外，内地与香港主管部门一致同意采用的确定原产地的其它方法。
“混合标准”是指确定原产地时同时使用的上述两个或者两个以上的标准。
其他附加条件是指当上述“实质性加工”有关认定标准不足以确认原产地时，经内地与香港主管部门一致同意，可以采用品牌要求等附加条件。
第七条 简单的稀释、混合、包装、装瓶、干燥、装配、分类或者装饰不应当视为实质性加工。
以规避本规定为目的的加工或者定价措施不应当视为实质性加工。
第八条 货物制造过程中使用的能源、工厂、设备、机器、工具的产地，以及不构成货物组成成分或者组成部件的材料的产地，在确定货物原产地时不予考虑。
第九条 随货物一起报关进口，并在《中华人民共和国进出口税则》中与该货物一并归类的包装、包装材料、容器以及附件、备件、工具、介绍说明性材料，在确定货物原产地时应当忽略不计。
第十条 《安排》项下的进口货物应当从香港直接运输至内地口岸。
第十一条 《安排》项下的进口货物报关时，收货人应当主动向申报地海关申明该货物适用零关税，并提交符合《安排》项下《关于原产地证书的签发和核查程序》规定的有效原产地证书。原产地证书经海关联网核对无误的，海关准予按照零关税办理货物进口手续。经海关核对确认证书无效的，不适用零关税。
申报地海关因故无法进行联网核对，且收货人要求放行货物的，海关可以按照非《安排》项下该货物适用的税率征收相当于应缴税款的等值保证金后先予放行货物，并按规定办理进口手续，进行海关统计。申报地海关应当自该货物放行之日起90天内核定其原产地证书真实情况，根据核定结果办理退还保证金手续或者保证金转为进口关税手续,海关统计数据应当作相应修改。
第十二条 申报地海关对原产地证书内容的真实性产生怀疑时，可以经海关总署或者其授权的海关向香港海关提出协助核查的请求。在等待香港海关核查结果并确认有关原产地证书期间，申报地海关可以按照非《安排》项下该货物适用的税率征收相当于应缴税款的等值保证金后先予放行货物，并按规定办理进口手续，进行海关统计。香港海关核查完毕后，申报地海关应当根据核查结果，立即办理退还保证金手续或者保证金转为进口关税手续,海关统计数据应当作相应修改。
第十三条 海关对进口货物收货人提供的用于原产地证书核查的资料负有保密义务。未经收货人同意，海关不得泄露或者用于其他用途，但法律、行政法规及相关司法解释另有规定的除外。
第十四条 违反本规定的行为，海关按照《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十五条 本规定由海关总署负责解释。
第十六条 本规定自2004年1月1日起施行。